Образец реестра чеков на стройматериалы для налогового вычета

Для получения имущественного налогового вычета, в частности. Образец заполнения 3-НДФЛ при переносе остатка вычета. А так да - все копии чеков с чеками предоставляйте, какие есть.

"Производство малярных и стекольных работ" включает в себя две подгруппы - "Производство стекольных работ" и "Производство малярных работ".

образец приказа об увеличении объема работ

В производство стекольных работ входит установка стекол, включая зеркальные, и т. В производство малярных работ включаются окрашивание зданий внутри и снаружи и производство прочих аналогичных работ (нанесение декоративных покрытий, лаков и т. Окрашивание кровельных покрытий; окрашивание инженерных сооружений; окрашивание ограждений, решеток и т.

Реестр чеков для налогового вычета — инструкция по заполнению

Последняя группа - "Производство прочих отделочных и завершающих работ" включает установку частных плавательных бассейнов; пароструйную, пескоструйную и прочую очистку фасадов зданий. Кстати, эта группа не является закрытой. Согласно ОК 029-2001 в нее входит выполнение прочих отделочных и завершающих работ, не включенных в другие группы. Приведем пример таких работ - установка декоративных металлических изделий (панелей, сеток, решеток, в том числе на радиаторах). Итак, ссылки Минфина и ФНС на указанный классификатор могут иметь для налогоплательщиков, претендующих на получение имущественных налоговых вычетов, далеко идущие последствия.

Однако налогоплательщику, желающему использовать указанные аргументы, скорее всего, придется отстаивать свою правоту в суде. В некоторых разъяснениях Минфин и ФНС дают прямо противоположные комментарии, о чем будет сказано ниже. Всем, кто готов судиться с налоговиками, можно использовать также некоторые другие документы, например, отдельные акты Госстроя содержат перечень работ, относящихся к отделочным: штукатурные, столярные, плотничные, малярные и стекольные работы, устройство покрытий полов и облицовка стен (см. Например, Рекомендаций по нормированию труда работников, занятых содержанием и ремонтом жилищного фонда, Ведомственные строительные нормы "Положение об организации и проведении реконструкции, ремонта и технического обслуживания жилых зданий, объектов коммунального и социально-культурного назначения").

Читайте нас где удобно

Часть информации можно получить из "Изоляционные и отделочные покрытия", "Методические рекомендации по нормам, правилам и приемам выполнения отделочных работ"; приложения 3 к МДК 2-04. "Методическое пособие по содержанию и ремонту жилищного фонда". В Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-РЖ сказано: квартиры с отделкой - это квартиры с полной готовностью под заселение. Квартирами без отделки или с частичной отделкой (если это предусмотрено проектом или указывается при заключении договора купли-продажи) являются квартиры с разной степенью готовности, для проживания в которых необходимы работы, связанные с отделкой.

Эти квартиры могут иметь следующее: бетонную стяжку пола, оштукатуренные стены и потолок, разводку коммуникаций, сантехнику, плиты (газовые или электрические) и т. Что касается расходов на приобретение конкретных материалов, по которым предоставляется налоговый вычет, их перечень является весьма обширным. Это могут быть и обои, и керамическая плитка, и обойный клей, и грунтовка, и т. Причем РФ не устанавливает требований к цене и качеству приобретаемых материалов. Например, цены на обои различного качества существенно различаются, можно обить стены хоть шелком.

образец электронного паспорта социально значимого объекта

Единственное требование - общий размер налогового вычета не должен превышать 2 000 000 руб. Включая стоимость приобретаемой квартиры. Теперь посмотрим, как контролирующие органы в своих разъяснениях относятся к конкретным расходам. Что касается приобретения и установки металлической двери, по мнению Минфина, подобные расходы нельзя включить в общую сумму налогового вычета. Расходы на приобретение и установку межкомнатных дверей, по мнению Минфина, нельзя включить в общую сумму налогового вычета.

Также имеется очень размытый ответ Минфина с отсылкой к работам группы (от 09. Однако, на удивление, есть противоположное мнение, выраженное в Письме ФНС России от 28. Налоговый орган указал, что к расходам на отделку квартиры, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет, относятся в том числе затраты на приобретение и установку межкомнатных дверей.

N 20-14/4/087757 также содержится вывод, что, помимо расходов на указанные работы, в фактические расходы на новое строительство квартиры для предоставления имущественного налогового вычета включаются затраты на приобретение отделочных материалов, а также на приобретение и установку межкомнатных дверей. Представляется, что шансы доказать свою правоту в этом случае достаточно велики. Следует очень внимательно читать договор купли-продажи недвижимости.

Почему так случилось

Если строителями уже установлены межкомнатные двери, то их замена будет являться улучшением жилища, и налоговый орган откажет в предоставлении имущественного вычета. Соответственно, во избежание разногласий с налоговым органом желательно, чтобы в договоре содержалось указание на то, что квартира застройщиком продается без межкомнатных дверей; либо указание на это должно содержаться в акте приема-передачи квартиры (если он составлялся в качестве отдельного документа).

По мнению налоговых органов, затраты, понесенные в связи с установкой новых окон, теплых полов и шумоизоляции, являются расходами на улучшение жилища и не подпадают под действие положений НК РФ (УФНС по г.

N 28-10/59580), хотя Минфин под стекольными работами (которые, в свою очередь, относятся к отделочным) понимает, в частности, и остекление оконных блоков квартиры - см. По мнению Минфина, расходы, связанные с отделкой балкона/лоджии, нельзя включить в общую сумму вычета - см. Данная ситуация была рассмотрена в Минфина России от 28. Финансисты дали однозначный ответ: поскольку в составе расходов, указанных в НК РФ, затраты, связанные с приобретением санитарно-технического и иного оборудования, не поименованы, имущественный налоговый вычет на сумму затрат по его приобретению предоставлен быть не может.

Аналогичный вывод (в отношении приобретения сантехники) представлен также в письмах Минфина России, ФНС России от 25. Тут финансисты и налоговики единодушны. По их мнению, расходы по оплате страхового полиса не подлежат включению в общую сумму вычета - см. Письма Минфина России, УФНС по г. Аналогичную позицию Минфин занимает в отношении расходов по уплате страховых премий, произведенных в целях получения ипотечного кредита, - см. По мнению контролирующих органов, указанные расходы нельзя включать в общую сумму имущественного вычета (Минфина России от 27.

Минфин не раз указывал, что названные расходы нельзя включать в общую сумму имущественного вычета (письма, от 16. N 03-04-05/9-84), мотивируя тем, что затраты на оплату услуг риелтора в перечне расходов не поименованы. N 03-04-05/9-84 финансисты указали, что документально подтвержденные расходы по оказанию риелторских услуг могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, только при реализации квартиры (а не при ее приобретении). Аналогичный вывод содержится в письмах Минфина России, от 29.

В соответствии с указанными документами расходы по оплате услуг риелтора можно включать в общую сумму налогового вычета, но только при продаже квартиры. В отношении данной ситуации имеется Минфина России от 16. Позиция финансистов - указанные расходы нельзя включать в общую сумму имущественного вычета.

Образец Реестр чеков

Затраты на приобретение строительных инструментов, например бензопилы, электрорубанка, электролобзика и т. По мнению Минфина, нельзя включать в расходы в целях получения имущественного вычета (от 14. Определение реконструкции дано в Градостроительного кодекса. В соответствии с указанной статьей реконструкция - это изменение параметров объекта капитального строительства, его частей (высоты, количества этажей, площади, объема), в том числе надстройка, перестройка, расширение объекта капитального строительства, а также замена и (или) восстановление несущих строительных конструкций объекта капитального строительства, за исключением замены отдельных элементов таких конструкций на аналогичные или иные улучшающие показатели таких конструкций элементы и (или) восстановления указанных элементов.

По мнению Минфина, расходы по реконструкции нельзя включать в общую сумму имущественного вычета (Минфина России от 24. Аналогичного мнения придерживаются налоговики (от 18. Сразу стоит сказать, что проценты по уплате целевого кредита включаются в общую сумму имущественного вычета без ограничений. Кроме того, теперь можно включать в общую сумму налогового вычета проценты по кредитам, направленным на погашение более ранних целевых кредитов на покупку жилья (в случае рефинансирования жилищного кредита). Однако при получении ипотечного кредита гражданину приходится нести ряд расходов, в том числе по обслуживанию ипотечного кредита в кредитной организации.

Мы не будем затрагивать вопрос о незаконности некоторых подобных комиссий - это тема отдельного разговора. По мнению контролирующих органов, указанные суммы нельзя включать в состав имущественного вычета (письма Минфина России,).

Образец Реестр чеков

В отличие от жилого дома, признать расходы по газификации квартиры в общей сумме имущественного вычета проблематично. Есть пример в судебной практике. Суд общей юрисдикции поддержал налоговую инспекцию и указал, что расходы на подключение к сетям газоснабжения включаются в затраты на новое строительство жилого дома или его доли, но не квартиры. N 284-О-О Конституционный суд указал, что установление тех или иных особенностей взимания налогового платежа, в том числе и освобождения от уплаты налога, является прерогативой законодателя и не относится к его компетенции. Налогоплательщику не удалось доказать свою правоту.

В отношении приобретения газового оборудования, в том числе газовой плиты, имеются письма Минфина России, от 24. Указанные расходы включать в состав имущественного вычета нельзя.

Реестр чеков для налогового вычета — инструкция по заполнению

По мнению Минфина, подобные расходы нельзя учесть в общей сумме налогового вычета - см. На оплату преимущественного права требования по договору о долевом участии в строительстве недвижимости (Минфина России от 26. В виде курсовой разницы при получении ипотечного кредита в иностранной валюте (Минфина России от 11. Что касается расходов на разработку проектно-сметной документации для проведения отделочных работ, до 01.

приказ о продлении действия учетной политики на следующий год образец

Они учитывались в составе имущественного вычета лишь при строительстве или приобретении жилого дома (доли), а в отношении отделки приобретенных квартир (комнат) такого права предусмотрено не было. С 2010 года налогоплательщики получили возможность применить вычет по расходам не только на отделочные материалы и оплату работ строителей, но и на разработку проектно-сметной документации для проведения отделочных работ в купленной на рынке жилья квартире или комнате (НК РФ). Норма, предусматривающая включение в расходы затрат на разработку проектно-сметной документации для проведения отделочных работ, введена Федеральным законом от 19.

Указанный закон вступил в силу со дня его официального опубликования, за исключением (Федерального закона N 202-ФЗ), которая действует с 01. Таким образом, получать имущественный вычет по НДФЛ по расходам на разработку проектно-сметной документации для проведения отделочных работ (при соблюдении определенных условий) можно с 1 января 2010 года. Резюмируем: в случае приобретения физическим лицом жилой квартиры в фактические расходы на ее приобретение для целей получения имущественного налогового вычета, предусмотренного НК РФ, включаются оплаченные налогоплательщиком затраты на разработку проектно-сметной документации для проведения отделочных работ в приобретенной квартире.

образец заполнения формы т 2 кадры

Иногда возникают вопросы, можно ли включить в расходы по покупке (на вторичном рынке) квартиры затраты на разработку проектно-сметной документации для проведения отделочных работ. В ряде авторских консультаций дается положительный для налогоплательщиков ответ. Следует сказать, что НК РФ не содержит указания, что в этом случае квартира должна быть приобретена на первичном или вторичном рынке. Однако в НК РФ говорится, что должен приобретаться объект недвижимости, не завершенный строительством.

Вместе с тем в указанном абзаце подобное ограничение (приобретение объекта недвижимости, не завершенного строительством) при буквальном толковании НК РФ распространяется только на расходы по достройке и отделке приобретаемого объекта недвижимости. Затраты же на разработку проектно-сметной документации для проведения отделочных работ в буквальном смысле не являются расходами по достройке и отделке, как это явствует из ст. Следовательно, формально предоставление вычета в части сумм расходов на разработку проектно-сметной документации для проведения отделочных работ в квартире, купленной на вторичном рынке и полностью завершенной строительством, при буквальном прочтении НК РФ возможно.

Есть вероятность, что разработчики изменений просто не учли этот момент - при корректировке одного абзаца не внесли соответствующие изменения в другой. Как сложится практика по предоставлению вычета в этом случае, покажет время.

Вероятнее всего, налоговые органы в этом случае будут отказывать в предоставлении налогового вычета. Вместе с тем предоставление вычета в сумме расходов на разработку проектно-сметной документации для проведения отделочных работ в квартире, купленной на вторичном рынке, возможно. В последующем договоре купли-продажи квартиры на вторичном рынке также содержится указание на то, что квартира продается без отделки. Отделочные работы в ряде случаев проводятся за счет целевых займов.

В данном случае налоговый орган считает возможным включить указанные затраты в расходы, в отношении которых предоставляется налоговый вычет (ФНС России от 23. Обращаем ваше внимание, что налоговики находят возможным включить в общую сумму имущественного вычета расходы не только на приобретение строительных материалов, но и на оплату работ по отделке, осуществленных за счет целевого займа (при условии, что заем является целевым и направлен на приобретение отделочных материалов и оплату работ, связанных с отделкой квартиры).

Так, оплата услуг соответствующих специалистов, например по оклейке стен обоями, тоже может быть включена в расходы, в отношении которых предоставляется налоговый вычет.

Мотивы приобретения чеков

Минфин придерживается аналогичной позиции - см. Однако если, к примеру, цели кредита указаны как "цели личного потребления", то расходы в состав вычета включить не удастся (Минфина России от 26.

журнал регистрации входящей корреспонденции образец скачать

Заметьте, до внесения поправок в НК РФ сумму имущественного вычета можно было увеличить на проценты по целевым займам на приобретение (строительство) жилья, полученным лишь от организаций. Теперь же вычет возможен и по процентам по займам от индивидуальных предпринимателей. Какие расходы можно включить в сумму имущественного вычета по НДФЛ? Специалисты ФНС России разъяснили, какие расходы можно включить в сумму имущественного вычета по НДФЛ (Письмо от 15. Так, речь идёт о фактических расходах на покупку жилья.

В частности, учесть затраты на приобретение отделочных материалов и работы, связанные с отделкой, можно при условии, что в договоре купли-продажи будет указано, что квартира приобретена без отделки. При этом НК РФ не содержит таких понятий, как «отделочные работы» и «отделочные материалы».

Оставьте комментарий